خيارات خيارات الحوافز 422 (ب)

حول النموذج 3921، ممارسة خيار الأسهم الحافزة بموجب القسم 422 (ب)

المزيد في النماذج والتعليمات.

تقدم الشركات هذا النموذج لكل تحويل من الأسهم إلى أي شخص وفقا لممارسة هذا الشخص لخيار أسهم الحوافز الموصوفة في المادة 422 (ب).

المنتجات الحالية.

التطورات الأخيرة.

عناصر أخرى قد تجد مفيدة.

منشور 1141، القواعد العامة والمواصفات لأشكال بديلة W-2 و W-3.

المنشور 1167، القواعد العامة والمواصفات الخاصة بأشكال بديلة والجداول.

منشور 1179، القواعد العامة والمواصفات لأشكال بديلة 1096، 1098، 1099، 5498، وبعض المعلومات الأخرى الإرجاع.

التعليق على النموذج 3921.

استخدم نموذج التعليق على نماذج الضرائب والنشر على الويب لتقديم تعليقات حول محتوى هذا المنتج. على الرغم من أننا لا نستطيع الرد بشكل فردي على كل تعليق، ونحن نقدر ملاحظاتك وسوف تنظر في جميع التعليقات المقدمة.

تنبيه: لا يمكننا الرد على الأسئلة المتعلقة بالضرائب المقدمة باستخدام هذه الصفحة. بدلا من ذلك، يرجى الاطلاع على صفحة الأسئلة المتعلقة بقانون الضرائب.

26 U. S.C. § 422 - قانون الولايات المتحدة - أونانوتاتد العنوان 26. قانون الإيرادات الداخلية § 422. خيارات الأسهم الحافز.

ابحث في قانون الولايات المتحدة.

بشكل عام. - يسري البند 421 (أ) فيما يتعلق بنقل حصة من الأسهم إلى فرد وفقا لممارسته لخيار أسهم الحوافز إذا -

لا يجوز التصرف فيه في غضون سنتين من تاريخ منح الخيار ولا في غضون سنة واحدة من نقل هذه الحصة إليه،

في جميع الأوقات خلال الفترة التي تبدأ من تاريخ منح الخيار وتنتهي في اليوم 3 أشهر قبل تاريخ هذه الممارسة، يكون هذا الموظف موظفا في أي من الشركات التي تمنح هذا الخيار أو أحد الوالدين أو الشركات التابعة لها أو شركة أو شركة أم أو شركة تابعة لهذه الشركة التي تصدر أو تفترض خيار الأسهم في معاملة ينطبق عليها البند 424 (أ).

الخيار الأسهم حافز. - لأغراض هذا الجزء، يقصد بمصطلح "خيار أسهم الحوافز" الخيار الممنوح لأي فرد لأي سبب من الأسباب المتصلة بعمله من قبل شركة، إذا منحته شركة صاحب العمل أو الشركة الأم أو المؤسسة الفرعية، لشراء مخزون أي من هذه الشركات، ولكن فقط إذا -

يتم منح الخيار وفقا لخطة تتضمن العدد الإجمالي للأسهم التي يمكن إصدارها بموجب الخيارات والموظفين (أو فئة الموظفين) المؤهلين للحصول على الخيارات، والتي يتم اعتمادها من قبل المساهمين في المؤسسة المانحة خلال 12 شهرا قبل أو بعد تاريخ اعتماد هذه الخطة؛

يتم منح هذا الخيار خالل 10 سنوات من تاريخ اعتماد هذه الخطة، أو التاريخ الذي يتم فيه اعتماد هذه الخطة من قبل المساهمين، أيهما أقرب.

لا يمكن ممارسة هذا الخيار بشروطه بعد انقضاء 10 سنوات من تاريخ منح هذا الخيار؛

فإن سعر الخيار لا يقل عن القيمة السوقية العادلة للسهم في الوقت الذي يمنح فيه هذا الخيار؛

فإن هذا الخيار بموجب شروطه لا يمكن نقله من قبل هذا الشخص بخلاف الإرادة أو قوانين النسب والتوزيع، ويمارس، خلال حياته، إلا من قبله؛ و.

لا يملك هذا الفرد، في الوقت الذي يمنح فيه الخيار، مخزونا يمتلك أكثر من 10 في المائة من مجموع قوة التصويت المشتركة لجميع فئات مخزون شركة صاحب العمل أو الشركة الأم أو المؤسسة الفرعية.

ولا يشمل هذا المصطلح أي خيار إذا نصت شروط هذا الخيار (اعتبارا من الوقت الذي يمنح فيه الخيار) على أنه لن يعامل كخيار أسهم حافز.

حسن النية الجهود المبذولة لتقييم المخزون. - إذا تم نقل حصة من الأسهم وفقا لممارسة فرد من خيار من شأنه أن يفشل في أن يكون مؤهلا كخيار حافز الأسهم بموجب الفقرة الفرعية (ب) لأنه كان هناك فشل في محاولة، أدلى بحسن نية، لتلبية (ب) (4)، يعتبر شرط الفقرة الفرعية (ب) (4) قد استوفي. إلى الحد الذي ينص عليه أمين الصندوق، تطبق قاعدة مماثلة لأغراض البند الفرعي (د).

بعض شروط عدم الأهلية التي يكون فيها المبلغ المحقق أقل من القيمة عند الممارسة. --إذا--

فإن الفرد الذي حصل على حصة من الأسهم عن طريق ممارسة خيار أسهم الحوافز يجعل التصرف في هذه الحصة ضمن أي من الفترات الموصوفة في البند الفرعي (أ) (1)، و.

فإن هذا التصرف هو بيع أو تبادل فيما يتعلق بالخسارة (إذا استمرت)

فإن المبلغ الذي يمكن تضمينه في الدخل الإجمالي لهذا الفرد والمبلغ الذي يمكن خصمه من دخل مؤسسة صاحب العمل، كتعويض يعزى إلى ممارسة هذا الخيار، لا يتجاوز الفائض (إن وجد) من المبلغ المحقق على هذا البيع أو التبادل على أساس المعدل لهذه الحصة.

بعض التحويلات من قبل الأفراد المعسرين. - إذا كان الفرد المعسر يحمل حصة من الأسهم المكتسبة عملا بممارسته لخيار أسهم الحوافز، وإذا نقلت هذه الحصة إلى أمين أو مستلم أو أي جهة أخرى مماثلة في أي إجراء بموجب الباب 11 أو أي إجراء إعسار آخر مماثل ، لا يشكل هذا النقل أو أي نقل آخر لهذه الحصة لصالح دائنيه في هذه الدعوى التصرف في هذه الحصة لأغراض الفقرة الفرعية (أ) (1).

الأحكام المسموح بها. - يتم التعامل مع الخيار الذي يفي بمتطلبات القسم الفرعي (ب) كخيار لحافز الحوافز حتى إذا كان -

يجوز للموظف دفع ثمن السهم مع مخزون المؤسسة التي تمنح الخيار،

يكون للموظف الحق في تلقي الممتلكات في وقت ممارسة الخيار، أو.

يخضع الخيار لأي شرط لا يتعارض مع أحكام البند الفرعي (ب).

تنطبق الفقرة الفرعية (ب) على تحويل الممتلكات (بخلاف النقدية) فقط إذا كان الباب 83 ينطبق على الممتلكات المنقولة.

10٪ من المساهمين. - لا ينطبق البند (ب) (6) إذا كان سعر الخيار عند منح هذا الخيار هو 110 في المائة على الأقل من القيمة السوقية العادلة للسهم الخاضع للخيار ولا يمكن ممارسة هذا الخيار بشروطه بعد وانقضاء 5 سنوات من تاريخ منح هذا الخيار.

قاعدة خاصة عند تعطيلها. - لأغراض الفقرة الفرعية (أ) (2)، في حالة الموظف المعوق (بالمعنى المقصود في المادة 22 (ه) (3))، فإن فترة 3 أشهر من البند الفرعي (أ) (2) تكون سنة واحدة.

القيمة السوقية العادلة. - لأغراض هذا القسم، تحدد القيمة السوقية العادلة للمخزون دون اعتبار لأي قيد آخر غير القيد الذي لن ينقضي أبدا بموجب شروطه.

100000 دولار أمريكي في السنة.

بشكل عام. - إلى الحد الذي يمكن فيه ممارسة القيمة السوقية العادلة العادلة للمخزون التي يتم تحديد خيارات الأسهم التحفيزية لها (التي يتم تحديدها دون النظر إلى هذا القسم الفرعي) للمرة الأولى من قبل أي فرد خلال أي سنة تقويمية (بموجب جميع خطط مؤسسة صاحب العمل الفردي) والشركات التابعة لها والشركات التابعة لها أكثر من 100،000 دولار، وتعامل هذه الخيارات على أنها خيارات ليست خيارات حافز الأسهم.

قاعدة الطلب. - تطبق الفقرة (1) بأخذ الخيارات في الاعتبار بالترتيب الذي منحت به.

تحديد القيمة السوقية العادلة. - لأغراض الفقرة (1)، تحدد القيمة السوقية العادلة لأي سهم من الوقت الذي يمنح فيه الخيار فيما يتعلق بهذا المخزون.

يتم توفير رموز فيندلاو مجاملة من تومسون رويترز ويستلاو، الرائدة في مجال نظام البحوث القانونية على الانترنت. لمزيد من المعلومات المفصلة عن معلومات البحث، بما في ذلك التعليقات التوضيحية والاستشهادات، يرجى زيارة ويستلاو.

قد لا تعكس رموز فيندلاو أحدث نسخة من القانون في نطاق اختصاصك. يرجى التحقق من حالة الشفرة التي تقوم ببحثها مع المجلس التشريعي للولاية أو عبر ويستلاو قبل الاعتماد عليها لتلبية احتياجاتك القانونية.

26 قانون الولايات المتحدة § 422 - خيارات الأسهم الحافزة.

إذا تم نقل حصة من الأسهم وفقا لممارسة فرد من خيار من شأنه أن يفشل في أن يكون مؤهلا كخيار حافز الأسهم بموجب الفقرة الفرعية (ب) لأنه كان هناك فشل في محاولة، أدلى بحسن نية، لتلبية متطلبات من الفقرة الفرعية (ب) (4)، يعتبر شرط الفقرة الفرعية (ب) (4) قد استوفي. إلى الحد الذي ينص عليه أمين الصندوق، تطبق قاعدة مماثلة لأغراض البند الفرعي (د).

إذا كان الشخص المعسر يحمل حصة من الأسهم المكتسبة عملا بممارسته لخيار أسهم الحوافز، وإذا نقلت هذه الحصة إلى أمين أو مستلم أو أي جهة أخرى مماثلة في أي إجراء بموجب المادة 11 أو أي إجراء إعسار آخر مماثل، لا فإن هذا التحويل، أو أي نقل آخر لهذه الحصة لفائدة دائنيه في هذه الدعوى، يشكل التصرف في هذه الحصة لأغراض الفقرة الفرعية (أ) (1).

ولا ينطبق البند الفرعي (ب) (6) إذا كان سعر الخيار عند منح هذا الخيار هو 110 في المائة على الأقل من القيمة السوقية العادلة للسهم الخاضع للخيار ولا يمكن ممارسة هذا الخيار بشروطه بعد انتهاء صلاحيته من 5 سنوات من تاريخ منح هذا الخيار.

لأغراض الفقرة الفرعية (أ) (2)، في حالة الموظف المعوق (بالمعنى المقصود في المادة 22 (ه) (3))، تكون فترة 3 أشهر من البند الفرعي (أ) (2) 1 سنة.

ولأغراض هذا القسم، تحدد القيمة السوقية العادلة للمخزون دون النظر إلى أي قيد آخر غير القيود التي لن تنقضي أبدا، وفقا لشروطه.

وبقدر ما تكون القيمة السوقية العادلة العادلة للمخزون التي يتم تحديد خيارات الأسهم التحفيزية لها (التي يتم تحديدها دون النظر إلى هذا القسم الفرعي) للمرة الأولى من قبل أي فرد خلال أي سنة تقويمية (بموجب جميع خطط شركة صاحب العمل الفردية و الشركات الأم والشركات التابعة) تتجاوز 000 100 دولار، تعامل هذه الخيارات كخيارات ليست خيارات الأسهم الحافزة.

وتطبق الفقرة (1) بأخذ الخيارات في الحسبان بالترتيب الذي منحت به.

ولأغراض الفقرة (1)، تحدد القيمة السوقية العادلة لأي مخزون من الوقت الذي يمنح فيه الخيار فيما يتعلق بهذا المخزون.

Subsec. (ج) (5) إلى (8). حانة. L. 101-508، § 11801 (c) (9) (C) (إي)، بارس. (6) إلى (8) من (5) إلى (7)، على التوالي، وضرب من الاسمية السابقة. (5) "التنسيق مع القسمين 422 و 424"، ونصها كما يلي: "لا تنطبق المادة 422 و 424 على خيار" حافز ".

1988-Subsec. (ب). حانة. ل. 100-647، § 1003 (d) (1) (A)، المدرج في النهاية "لا يشمل هذا المصطلح أي خيار إذا كانت شروط هذا الخيار (اعتبارا من الوقت الذي يمنح فيه الخيار) تعامل كخيار أسهم حافز ".

Subsec. (ب) (7). حانة. L. 100-647، § 1003 (d) (2) (B)، بارت. (7) التي تنص على ما يلي: "وفقا لشروط الخطة، فإن القيمة السوقية العادلة العادلة (التي تحدد في الوقت الذي يمنح فيه الخيار) للسهم الذي يمكن من خلاله ممارسة خيارات أسهم الحوافز للمرة الأولى من قبل هذا الفرد خلال أي سنة تقويمية (في إطار جميع خطط شركة صاحب العمل الفردية والشركات التابعة لها والشركات التابعة لها) لا تتجاوز 000 100 دولار ".

Subsec. (ج) (1). حانة. L. 100-647، § 1003 (d) (2) (C)، ريبلاسد "سوبكتيون (d)" فور "الفقرة (7) أوف باراكتيون (b)".

1986-Subsec. (ب) (7). حانة. L. 99-514، § 321 (a)، بار بار. (7) وخرج من الاسمية السابقة. (7) التي تنص على ما يلي: "لا يمكن ممارسة هذا الخيار بشروطه في حين أن هناك خيارا مستحقا (بالمعنى المقصود في البند الفرعي (ج) (7)) أي خيار لمخزون حافز منح قبل منح هذا الخيار إلى مثل هذا الفرد لشراء الأسهم في شركة صاحب العمل أو في شركة (وقت منح هذا الخيار) هي أحد الوالدين أو الشركات الفرعية التابعة لصاحب العمل، أو في الشركة السلف لأي من هذه الشركات؛ و".

Subsec. (ب) (8). حانة. L. 99-514، § 321 (a)، شوت أوت بار. (8) التي تنص على ما يلي: "في حالة الخيار الممنوح بعد 31 ديسمبر 1980، وبموجب شروط الخطة، فإن القيمة السوقية العادلة العادلة (التي تحدد في الوقت الذي يمنح فيه الخيار) لا يجوز أن يمنح الموظف خيارات الأسهم التحفيزية في أي سنة تقويمية (بموجب جميع هذه الخطط الخاصة بمؤسسة صاحب العمل وشركته الأم والشركات التابعة) لا تتجاوز 000 100 دولار زائد أي نقل غير مستعمل إلى ذلك العام ".

Subsec. (ج) (1). حانة. (9) من الفقرة الفرعية (ب) من الفقرة الفرعية (ب) من الفقرة الفرعية (ب) من الفقرة الفرعية (ب) من الفقرة الفرعية (ب) من الفقرة الفرعية (ب) من الفقرة الفرعية (ب) من الفقرة الفرعية (ب) من الفقرة الفرعية (ب) من الفقرة الفرعية (ب).

Subsec. (ج) (4). حانة. L. 99-514، § 321 (b) (1)، بار. (5) على أنه (4) وخرج من الاسمية السابقة. (4) المتعلقة بنقل الحد غير المستخدم.

Subsec. (ج) (5) و (6). حانة. L. 99-514، § 321 (b) (1) (B)، بارس. (6) و (8) على التوالي (5) و (6) على التوالي. السابق قدم المساواة. (5) أعيد تصميمها (4).

Subsec. (ج) (7). حانة. L. 99-514، § 321 (b) (1)، بار. (9) على أنه (7) وخرج من الاسم السابق. (7) التي تنص على أنه لأغراض البند الفرعي. (ب) (7) يعامل أي خيار لمخزون الحوافز على أنه خيار مستحق حتى يمارس هذا الخيار بالكامل أو ينتهي صلاحيته بسبب انقضاء الوقت.

Subsec. (ج) (8). حانة. L. 99-514، § 321 (b) (1) (B)، بار. (10) كما (8). السابق قدم المساواة. (8) أعيد تصميمها (6).

Subsec. (ج) (9). حانة. L. 99-514، § 321 (b) (1) (B)، بار. (9) كما (7).

حانة. L. 99-514، § 1847 (b) (5)، سوبستتوتد "سيكتيون 22 (e) (3)" فور "سيكتيون 37 (e) (3)".

Subsec. (ج) (10). حانة. L. 99-514، § 321 (b) (1) (B)، بار. (10) كما (8).

1984-Subsec. (ج) (9). حانة. L. 98-369، § 2662 (f) (1)، ريبلاسوتد "سيكتيون 37 (e) (3)" فور "سيكتيون 105 (d) (4)".

1983-Subsec. (ب) (8). حانة. L. 97-448، § 102 (j) (1)، استبدال "خيارات الأسهم الحافزة الممنوحة" ل "الخيارات الممنوحة".

Subsec. (ج) (1). حانة. L. 97-448، § 102 (j) (2)، استبدال "جهود حسن النية لتقييم المخزون" ل "ممارسة الخيار عندما يكون السعر أقل من قيمة الأسهم" على قدم المساواة. (1)، مع إدراج الجملة التي تنص على أن قاعدة مماثلة لتلك المنصوص عليها بالفعل في الفقرة تنطبق، في حدود ما ينص عليه الأمين العام في اللوائح، لأغراض المساواة. (8) من المادة الفرعية. (ب) والمساواة. (4) من البند الفرعي. (ج).

Subsec. (ج) (2) (A). حانة. L. 97-448، § 102 (j) (3)، يستعاض عن "أي من الفترات" عن "فترة السنتين".

Subsec. (ج) (4) (A) (ب). حانة. L. 97-448، § 102 (j) (4)، استبدال "خيارات الأسهم الحافزة الممنوحة" ل "الخيارات الممنوحة".

تعديل بواسطة حانة. ل. 100-647 فعالة، ما لم ينص على خلاف ذلك، كما لو كان مدرجا في قانون الإصلاح الضريبي لعام 1986، حانة. L. 99-514، التي يتصل بها هذا التعديل، انظر القسم 1019 (أ) من الحانة. L. 100-647، المبينة كمذكرة تحت القسم 1 من هذا العنوان.

تعديل بموجب المادة 1847 (ب) (5) من الحانة. L. 99-514، ما لم ينص على خلاف ذلك، كما لو كانت مدرجة في أحكام قانون الإصلاح الضريبي لعام 1984، حانة. L. 98-369، ديف. ألف، التي يتصل بها هذا التعديل، انظر القسم 1881 من الحانة. L. 99-514، المبينة كمذكرة تحت القسم 48 من هذا العنوان.

تعديل حسب القسم 2662 من حانة. L. 98-369 فعالة كما لو كانت مدرجة في سن تعديلات الضمان الاجتماعي لعام 1983، حانة. L. 98-21، انظر القسم 2664 (a) أوف بوب. L. 98-369، المبينة في المذكرة 401 من الباب 42، الصحة العامة والرعاية الاجتماعية.

تعديل بواسطة حانة. L. 97-448، ما لم ينص على خلاف ذلك، كما لو كانت قد أدرجت في قانون ضريبة الانتعاش الاقتصادي لعام 1981، حانة. L. 97-34، التي يتصل بها هذا التعديل، انظر القسم 109 من الحانة. L. 97-448، المبينة كمذكرة تحت القسم 1 من هذا العنوان.

للأحكام التي لا شيء في التعديل من قبل حانة. L. 101-508 على أنه يؤثر على معاملة بعض المعاملات التي تحدث أو الممتلكات المكتسبة أو بنود الدخل أو الخسارة أو الخصم أو الائتمان التي تؤخذ في الاعتبار قبل 5 نوفمبر 1990، لأغراض تحديد المسؤولية عن الضرائب للفترات المنتهية بعد 5 نوفمبر 1990، انظر القسم 11821 (ب) من الحانة. L. 101-508، المبينة كمذكرة تحت القسم 45K من هذا العنوان.

للاطلاع على الأحكام التي تدعي أنه في حالة إدخال أي تعديلات على العنوان الفرعي أ أو العنوان الفرعي جيم من العنوان الحادي عشر [§§ 1101-1147 و 1171-1177] أو العنوان الثامن عشر [§§ 1800-1899A] من بوب. L. 99-514 يتطلب تعديل أي خطة، لا يلزم إجراء تعديل الخطة قبل بداية الخطة الأولى التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 1989، انظر القسم 1140 من الحانة. L. 99-514، بصيغته المعدلة، كمذكرة تحت القسم 401 من هذا العنوان.

قرارات مكتوبة لهذا القسم.

وتؤخذ هذه الوثائق، التي يشار إليها أحيانا باسم "أحكام الرسائل الخاصة"، من صفحة تحديد المطالبات المكتوبة إرس؛ فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تنشر أيضا شرحا وافيا لما هي عليه وماذا تعني. يتم تحديث مجموعة (في نهاية لدينا) يوميا. يبدو أن مصلحة الضرائب تحديث قوائمها كل يوم جمعة.

لاحظ أن مصلحة الضرائب غالبا ما تكتب الوثائق في سهل جدا، فانيلا، بطريقة مزدوجة. لا تفترض أن المستندات ذات العناوين المتطابقة هي نفسها، أو أن وثيقة لاحقة تحل محل آخر بنفس العنوان. ومن غير المحتمل أن يكون الأمر كذلك.

تظهر تواريخ الإصدار تماما كما نحصل عليها من مصلحة الضرائب الأمريكية. ومن الواضح أن بعضها خاطئ، ولكننا لم نبذل أي محاولة لتصحيحها، حيث أننا لا نخمن بطريقة صحيحة في جميع الحالات، ولا نريد أن نضيف إلى الارتباك.

نحن اقتطاع النتائج في 20000 البنود. بعد ذلك، كنت لوحدك.

هذه قائمة بأجزاء ضمن قانون اللوائح الفيدرالية التي يوفرها هذا القسم من قانون الولايات المتحدة سلطة وضع القواعد.

لا يضمن أن تكون دقيقة أو ما يصل إلى التاريخ، على الرغم من أننا نقوم بتحديث قاعدة البيانات أسبوعيا. يتم وصف مزيد من القيود على الدقة في موقع غبو.

26 كفر - الإيرادات الداخلية.

26 كفر بارت 48 - مانوفاتوررز أند ريتايلرز إكسيس تاكسيس.

ليس لدى لي أي سيطرة على أي موقع إنترنت خارجي يحتوي على روابط أو مراجع لي.

كيفية ممارسة & أمب؛ عقد خيارات الأسهم الحوافز تحت القسم 422B.

أكثر من 90 في المئة من فورتشن 1000 استخدام خيارات الأسهم حافز كوسيلة لجذب وتعويض وتحفيز موظفيها. ليس فقط يمكن أن خيارات زيادة كبيرة في تعويض الموظف الإجمالي، أنها تكلف الشركة قليلا نسبيا لأنها نقل مصدر دخل الموظف إلى سوق الأسهم العامة. ويعطي البند 422 من قانون الإيرادات الداخلية معاملة ضريبية تفضيلية لإيرادات خيار المخزون التحفيزي. لا يعتبر الموظف أن يحصل على أي دخل خاضع للضريبة عند تعيين خيارات الحوافز، ومن ثم لا يمكن إلا أن يخضع للضريبة على الفرق بين السعر عند تنفيذ الخيارات وسعر البيع النهائي للأسهم المشتراة مع الخيارات. وإذا انقضى أكثر من عامين منذ تاريخ المنح وسنة واحدة على تاريخ البيع، في وقت البيع، فإن الربح، إن وجد، يخضع للضريبة ككسب رأسمالي طويل الأجل.

فهم خياراتك. خيارات تأتي مع تاريخ التعيين، وسعر المنحة وتاريخ الاستحقاق عندما تصبح مؤهلة لممارسة. تعرف على التاريخ الذي تصبح فيه خياراتك مؤهلة لممارسة الرياضة. إذا فشلت الشركة قبل ذلك الوقت، وممارسة خيارات الأسهم يصبح لا معنى لها. وبالمثل، إذا كانت الأسهم تتداول دون سعر المنحة أو الإضراب، فإن الخيارات لا قيمة لها في الأساس.

ترتيب ممارسة غير نقدية. ويمثل الخيار حق شراء أسهم أحد الأسهم بسعر محدد. على الرغم من أن هذا السعر يمكن أن يكون أقل بكثير من سعر السوق الحالي، وشراء كل هذا المخزون يمكن أن تكون لا تزال مكلفة للغاية. أحد الحلول هو الشروع في ممارسة غير النقدية التي السمسار عقد الخيارات الخاصة بك شراء الأسهم لك على الائتمان ومن ثم تبيع ما يكفي من ذلك بسعر السوق لتغطية الصفقة. وأيا كانت الأسهم المتبقية، فستتم إضافتها إلى حسابك. غير أن هذا النهج يمكن أن يخلق التزاما ضريبيا صغيرا إذا كان سعر البيع أعلى من سعر الممارسة.

النظر في مبادلة الأسهم. وهناك طريقة أخرى لممارسة الخيارات دون نفقات نقدية تتمثل في مبادلة الأسهم المملوكة حاليا واستخدام العائدات لتمويل ممارسة الخيارات. هذا التبادل غالبا ما يتم مباشرة مع شركة صاحب العمل نفسها، ولكن فقط إذا كنت تملك كميات كافية من الأسهم مستقلة عن خيارات الحافز الخاص بك. وبدلا من أن يتم قيد النقود في الحساب، فإن النتيجة ستكون زيادة في العدد الإجمالي للأسهم المملوكة، مما يجعلها وسيلة جيدة لأولئك الذين يسعون إلى الاحتفاظ بالمخزون.

ادفع نقدا. بالطبع، إذا كان لديك الوسائل، يمكنك دائما ببساطة وضع النقد نفسك لممارسة الخيارات. هذا هو مرغوب فيه فقط إذا كان سعر الإضراب أقل من سعر السوق الحالي، مما يجعل الأسهم المتاحة لك في خصم كبير إلى السوق. غير أنه في جميع الحالات تقريبا، يستخدم أحد الاستراتيجيتين السابقتين لتجنب النفقات النقدية في ممارسة الخيارات.

حذار من الضرائب. إذا بيعت الأسهم التي تم شراؤها مع خيارات الأسهم حافز في غضون عامين، فإنها تخضع للضريبة على معدل الأرباح الرأسمالية، ولكن فقط على الفرق بين سعر ممارسة (وليس سعر المنحة) وسعر البيع النهائي. إذا احتفظت الأسهم بعد التمرين لمدة سنتين على الأقل، فإن أي فرق يصبح مكسب رأسمالي طويل الأجل، يتم تقييمه بمعدل ضريبة أقل. إذا كان سعر البيع النهائي أقل من سعر التمرين، حتى لو كان أعلى بكثير من سعر المنحة الأولية، فإن البيع قد لا يكون خاضعا للضريبة على الإطلاق.

يمكن أن تمنع خيارات التمرين بشكل دوري بدلا من الكل دفعة واحدة من دخول شريحة ضريبية أعلى. ويوصى بعدم االحتفاظ بأكثر من 10 في المائة من مجموع محفظتك في مخزون صاحب العمل. هذا التنويع يمكن أن يحافظ على الأصول الخاصة بك إذا كان سعر سهم الشركة يجب أن تعثر بشكل غير متوقع.

ويمكن أن تكون أسعار الأسهم متقلبة، ويمكن أن تتأثر قيمة الشركة بعوامل خارجة عن إرادتها. استشارة أخصائي الضرائب قبل ممارسة خيارات الأسهم للعثور على استراتيجية الأنسب لاحتياجاتك الخاصة.

عن المؤلف.

جوزيف نيكولسون هو محلل مستقل يتضمن إنجازاته النشر ميزة تغطية ل & # 34؛ مجلة الآجلة & # 34؛ وعمود متكرر في النشرة الشهرية للنعناع الخاص. حصل على بكالوريوس الآداب في اللغة الإنجليزية من جامعة فلوريدا وحاليا يحضر كلية الحقوق في سان فرانسيسكو.

مقالات ذات صلة.

المزيد من المقالات.

كوبيرايت & كوبي؛ ليف غروب Ltd.، جميع الحقوق محفوظة.